浙江正特（001238.SZ）半年报少计利润，被证监局现场检查发现后作出处罚。近期相似在现场检查后被罚的还有西藏珠峰（600338.SH）。

12月10日，浙江和西藏证监局别离发布了对于对浙江正特、西藏珠峰选择监管警示的决定。其中，浙江证监局在现场检查中发现浙江正特2024年半年报部分担帐处理存在舛讹；西藏证监局则在现场检查中，发现西藏珠峰存在关联交往账务处理及信息显露不准确、未实时显露担保发达情况、功绩预报显露不准确等违法步履。

肖似的情况并不在少数，本年还有大量上市公司因为现场检查受到处罚。另据荣大推敲院统计，2021年～2023年天下共有346家上市公司剿袭了现场检查，其中150家在现场检查后受到了处罚，信息显露、财务管制、关联方及关联交往、召募资金、里面范围、内幕信息等方面是违法高发区。

两家上市公司现场检查后被罚

本年8月29日，浙江正特发布了2024年中报。关联词浙江证监局在现场检查中发现，该公司编制的 2024年半年度财务报表部分担帐处理及显露存在舛讹。

具体而言，浙江正特未证据退货率厘依期末退货议论的瞻望欠债，未接续证据子公司 Sorara Outdoor Living B.V.可弥补亏本议论的递延所得税钞票。上述管帐舛讹导致该公司2024年半年度禀报中钞票少计585.81万元，包摄于母公司整个者权益少计239.95万元，商业收入多计345.87万元，归母净利润少计239.95万元。

2024年9月20日，浙江正特发布了《对于2024年半年度禀报管帐舛讹矫正的公告》，对该公司半年报已证据的议论科目进行回想退换。

“上述事项反馈出公司此前显露的议论依期禀报财务信息不准确。”浙江证监局称，浙江正特的上述步履违犯了《上市公司信息显露管制主义》第三条的功令，公司时任董事长、总司理兼代董事会布告陈永辉和财务总监叶科对上述违法步履承担主要株连。

对此，浙江证监局决定对浙江正特、陈永辉、叶科别离选择出具警示函的监督管制措施，并记入证券期货商场诚信档案。

与浙江正特肖似，现场检查后被罚的还有西藏珠峰。

证据西藏证监局的警示函，该局在现场检查过程中，发现西藏珠峰存在关联交往账务处理及信息显露不准确、未审议及显露关联交往、未显露控股鼓动与其他鼓动之间的议论左券、未实时显露担保发达情况等违法步履，违犯了《上市公司信息显露管制主义》议论功令。

与此同期，西藏证监局以为，黄建荣看成西藏珠峰骨子范围东谈主、董事长，组织、参与、明察上述违法步履，对上述违法步履负有主要株连。张杰元看成西藏珠峰时任总裁，宋孜谦看成时任财务总监，胡晗东看成时任董事会布告、副总裁，秦啸看成时任监事，明察或参与议论步履，对上述违法事项负有株连。

由此，西藏证监局决定，对西藏珠峰以及上述议论东谈主士选择出具警示函的监督管制措施。

哪些方面是违法高发区？

肖似的情况并不在少数。那么，上市公司现场检查主要查哪些方面，哪些问题高发？

以浙江证监局为例，该局本年发布了对安正前锋、起步股份、德创环保、信息发展、艾能聚、豪声电子等公司的监管警示决定，均是因为在现场检查中发现违法步履。

其中，浙江证监局在现场检查中发现，信息发展存在未实时显露主要银行账户被冻结、召募资金专项账户开立经过不程序、召募资金使用不程序、春联公司担保未经审议并显露的问题；艾能聚存在个别紧要事件未进行内幕信息登记，以及召募资金未专户管制，将部分募投神气款项由召募资金账户转出至一般户进行结算支付，金额系数2794.56万元，导致公司2023年度召募资金专项禀报显露不准确。

据了解，浙江证监局在上市公司现场检查中选择就地抽查机制，2023年共抽取11家检查对象。

近日，厦门辖区举办了老本商场财务作秀详尽惩防暨上市公司并购重组专题培训会，通报了2024年辖区上市公司现场检查情况，指出辖区公司在程序运作、信息显露和管帐核算等方面存在的问题，条目辖区公司高度醉心，引以为戒，举一反三，自查自纠，切实提高程序运作水平。

据荣大推敲院统计，2021年～2023年天下共有346家上市公司剿袭了现场检查，其中2021年116家，2022年116家，2023年114家，举座抽查比例保抓在适应水平。在这346家上市公司中，有150家因现场检查而受到了处罚，总体处罚率为43.35%。

荣大推敲院发现，在剿袭处罚的150个上市公司（包含其议论主体）中，不同主体的违法进程、类型均有不同，处罚的严重进程也有所不同。警示函和责令改正的行政监管措施是证监局现在最为常用的处罚姿色，也有部分上市公司会因较为严重的违法步履受到行政处罚。

那么，监管机构对上市公司的现场检查主要检查哪些方面？

证据《上市公司现场检查功令》，现场检查应当重心矜恤以下内容：一是信息显露的确凿性、准确性、齐备性、实时性和公谈性；二是公司惩处的合规性；三是控股鼓动、骨子范围东谈主愚弄鼓动权柄或范围权的表任意；四是管帐核算和财务管制的合规性；五是中介机构的守法履职情况；六是中国证监会认定的其他事项。

据荣大推敲院统计，信息显露、财务管制、关联方及关联交往、召募资金、里面范围、内幕信息这6项违法类型词频占比均跳跃5%，系数为72.62%，即这些违法是证监局现场检查时最为细心矜恤的对象，亦然大部分上市公司容易在对应职责步履中产生违法步履的事项。此外，对外担保、审议步履违法等事项亦然违法高发区，与关联方议论的对外担保事项更是多家上市公司触犯的雷区。增减抓、短线交往等事项也受到证监局矜恤。

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黄念念瑜

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